¿Cómo se calcula la base reguladora de la pensión de jubilación?

Cuando alguien pregunta cuánto cobrará de pensión, la respuesta empieza siempre por la misma cifra: la base reguladora. Es el importe que resume lo que una persona ha cotizado en los años previos a la jubilación y sobre el que después se aplica un porcentaje según los años trabajados. Si la base reguladora es alta, la pensión también lo será; si es baja, ningún otro elemento del cálculo lo compensa del todo.

La fórmula lleva años sin grandes cambios, pero la reforma de 2023 introdujo una novedad que empieza a aplicarse en 2026: la posibilidad de tomar un periodo más largo y descartar los peores meses. Conviene entender ambas piezas.

En resumen

La base reguladora clásica divide entre 350 las bases de cotización de los últimos 25 años.

Desde 2026 convive con una opción transitoria: 29 años descartando los 24 peores meses, y se aplica la más favorable.

Las bases antiguas se actualizan con el IPC y los meses sin cotizar pueden integrarse con bases mínimas.

Qué es la base reguladora

La base reguladora es una especie de «salario de referencia» para calcular la pensión de jubilación. No coincide con el último sueldo ni con la media de toda la vida laboral, sino con la media de las bases de cotización de un periodo concreto, que suele ser el más cercano a la jubilación.

Una vez obtenida, se le aplica un porcentaje que depende de los años cotizados: con 15 años se alcanza el 50 %, y hace falta bastante más para llegar al 100 %, como explicamos en cuántos años hay que cotizar para cobrar el cien por cien. Si la jubilación es anticipada o demorada, se aplican además coeficientes reductores o incrementos.

La fórmula clásica: 25 años entre 350

Con la regla vigente hasta ahora, la base reguladora se calcula sumando las bases de cotización de los últimos 300 meses, es decir, 25 años, y dividiendo el resultado entre 350.

¿Por qué 350 y no 300? Porque la pensión se paga en 14 mensualidades al año, doce ordinarias y dos extraordinarias, mientras que las cotizaciones se registran en doce meses. Dividir entre 350 en lugar de entre 300 reparte el resultado en 14 pagas: 300 meses multiplicados por 14 y divididos entre 12 dan exactamente 350.

La actualización de las bases antiguas

Una base de cotización de hace veinte años no vale lo mismo que una actual, porque los precios han subido entretanto. Para corregirlo, la ley prevé que las bases se actualicen con la evolución del IPC desde el mes al que corresponden.

Hay una excepción: las bases de los 24 meses inmediatamente anteriores a la jubilación se toman por su valor nominal, sin actualizar. El resto, es decir, las de los años más antiguos del periodo, sí se actualizan. Así se evita que las cotizaciones del principio del periodo pierdan peso solo por el paso del tiempo.

Lo que cambia con la reforma de 2023

El Real Decreto-ley 2/2023 introdujo un segundo método de cálculo. En lugar de 25 años, toma los últimos 29 años y permite descartar los 24 meses con las bases más bajas. La idea es proteger a quienes sufren un bache al final de su carrera, por ejemplo por desempleo o por trabajos peor pagados en los últimos años.

Este nuevo método no sustituye de golpe al anterior. Se trata de un régimen transitorio que empieza a aplicarse en 2026 y se extiende de forma gradual hasta la década de 2040. Durante ese periodo funciona un sistema dual: la Seguridad Social calcula la base reguladora con la regla clásica y con la nueva, ajustada al calendario de implantación, y aplica la que resulte más favorable para cada persona. No hay que elegir ni solicitarlo aparte.

Quien ha cotizado de forma estable y con bases crecientes hasta el final suele salir igual o mejor con la regla de 25 años. Quien tuvo una época de bases bajas en los últimos años puede beneficiarse del descarte de los peores meses.

Un ejemplo simplificado

Para ver la diferencia, un cálculo simplificado con importes ya actualizados. Una persona ha cotizado siempre por una base de 2.000 € al mes, salvo los dos últimos años antes de jubilarse, en los que estuvo en desempleo y cotizó por 1.200 € al mes. Para comparar ambos métodos de forma homogénea, se calcula el promedio mensual y se convierte a 14 pagas multiplicando por 12 y dividiendo entre 14:

En este caso, la segunda fórmula da una base reguladora unos 55 € mensuales más alta, y sería la que se aplicaría. Después habría que multiplicarla por el porcentaje correspondiente a los años cotizados. En una carrera sin baches al final, la diferencia podría ser nula o favorecer a la regla clásica.

Qué pasa con los meses sin cotizar

Es frecuente que en el periodo de cálculo haya meses en los que no existió obligación de cotizar, las llamadas lagunas de cotización. Para los trabajadores por cuenta ajena, la ley prevé la integración de lagunas: esos meses no se cuentan como cero, sino que se rellenan con bases mínimas.

Con la regla general, las primeras 48 mensualidades sin cotización se integran con el 100 % de la base mínima vigente en cada momento, y el resto con el 50 %. La reforma de 2023 mejoró esta integración en determinados supuestos, especialmente para las mujeres, con el fin de reducir la brecha de género en las pensiones. Los trabajadores autónomos, en cambio, no tienen integración de lagunas: los meses sin cotizar cuentan como vacíos.

A quién le interesa y cuándo revisarlo

Sobre todo a quien está a menos de diez años de la jubilación, porque es el periodo que más pesa en el cálculo. Conviene revisar el informe de vida laboral y la base de cotización de cada etapa para detectar errores, periodos que no aparecen o lagunas que conviene conocer de antemano.

También a quien ha tenido una carrera irregular al final, con paro, contratos a tiempo parcial o reducción de jornada, porque es quien más puede notar el sistema dual. Y a quien se plantea una jubilación anticipada, ya que adelantar la fecha cambia los años que entran en el cálculo.

Una vez reconocida la pensión, su importe se actualiza cada enero con la revalorización general, que en 2026 ha sido del 2,7 %, como contamos en nuestro artículo sobre la subida de las pensiones de 2026.

Nuestra valoración

La base reguladora es la pieza que más determina la cuantía de una pensión de jubilación, y su cálculo depende sobre todo de lo cotizado en los últimos años de la vida laboral. La regla de 25 años sigue siendo la referencia, pero desde 2026 convive con una alternativa de 29 años que descarta los peores meses, y se aplica la más favorable. Para quien se acerca a la jubilación, lo más útil es conocer bien su historial de cotizaciones antes de hacer cuentas.